商品明細

• 作者：羅友三 會計師 著
• 出版日期：2001-11-30

個人信託法令，包括信託法、信託稅法及信託業法皆已經立法院通過，整個信託環境已全然成熟，台灣信託規劃已可全速起航，包括華南銀行，彰化銀行，台新銀行、皆已投入個人信託業務，也對各銀行信託部人員進行訓練，很榮幸的本人也參與這些銀行行員培訓課程。另外也擔任財團法人台灣金融研訓院「理財規劃與個人信託」、「信託業務研習班」、「銀行保險代理人研習班」、「台北金融大學－信託商品及法務稅務規劃」等相關課程，幫十多家銀行上課，包括中國信託商業銀行、台灣銀行、台灣中小企業銀行、世華銀行、華南銀行、中國國際商業銀行、板信銀行、上海銀行等。

信實會計師事務所自民國八十四年以來投入個人信託之研發及演講，從美國、加拿大考察及參與信託實務流程，截取外國的精華，再融合本國的法令及民情，提供最適合台灣人的信託架構，其中不動產三代同堂信託、股權信託，殘障子女信託及金錢型保險金信託，可說是最具代表性的個人信託規劃。

以不動產信託為例，三代同堂不動產信託就是依據中國人傳統的觀念設計而成的，其架構是以擁有土地第一代為委託人；受託人則是第二代（握有財產的管理大樓）；而受益人為第三代的方式，達成資產傳承的目的，同時兼具掌控權及節稅的多重效益，可說保留傳統贈與、繼承或不動產證券化多方優點。

除此之外，股權信託亦是國外行之有年的規劃案之一，例如「通用汽車」、「杜邦公司」、等著名企業，其背後一定有一份股權信託來控制受益權的分配。於是信實擷取國外股權信託的概念，再配合本國現行民法、公司法等相關法令設計出「家族股權控制信託」讓台灣大型企業因信託的存在而期擁有股權，使企業不致因產生經營權之爭造成公司營運、行政等問題。

至於目前信託業者起跑最快的保險金信託業務，透過信實的研發已進入第二代保險金信託，現在更是進入第三代金錢型保險金信託。特別是第三代金錢保險金信託新舊保單皆可適用，且在法令上毫無疑義，重要的是客戶的六大需求：「未成年子女保險金信託」、「身心障礙者保險金信託」、「銀髮族退休安養保險金信託」、「夫妻財產保障保險金信託」，皆可從第三代金錢型保險金信託模型中充分滿足並使得往後三十至五十年間保險金信託模型得到一個安定及平衡環境。而信託業者也能從第三代金錢型保險金信託模型馬上取得信託管理費收入來源。

信託法中最引人注意的就是「折現值」的觀念，而個人信託透過折現值運用可以有很好的節稅效果，為了讓學員及讀者能更快速了解新的課稅式，信實會計師事務所給予完全新定義如：他益信託分成：「完全他益」、「期間他益」、「結束他益」等三種信託三種課稅方式，而此分類法目前已廣受其他會計師及銀行所樂於採用。

一、課程時間
課程皆安排於平日上班時間，恕不安排夜間及假日課程。

二、上課資格及結業證書

1. 全套系列課程優惠方案僅限本人使用，上課資格不得轉讓。

2. 完成課程並全勤出席者，始頒發結業證書。

三、著作權及課程內容使用規範
為尊重講師及本公司的智慧財產權，課程進行期間請勿錄音、錄影或拍照，亦不得以任何方式擅自複製、翻拍、拷貝或散布教材及課程內容。

四、報名方式
報名前請先來電確認課程是否確定開課，再進行繳費。
完成全額繳費後，始完成報名程序。

五、單位包班專案

1. 單位包班課程之上課場地由包班單位負責，課程時間依包班單位安排。

2. 學員如缺席或請假，原則上不提供補課或退費。

3. 如學員因確診、隔離、發燒等具傳染性疾病，或因需照顧生病家人而無法出席，經提供相關證明文件影本後，得依未上課之課程比例辦理退費。

4. 退費不以現金方式辦理，退費金額可扣抵下次報名本公司課程之費用。

六、公開班請假及補課規定

1. 公開班完成報名繳費後，如因故無法出席，請至少於課程開始3日前來電或來訊請假。

2. 全套課程共8堂，最多可請假2堂。請假超過2堂者，超過部分須付費補課，補課費用為2,500元／天。

3. 請假2堂以內者，可免費補課。補課須於下一梯次課程期間內完成，逾期未完成者，視同放棄補課權利，恕不另行通知。

4. 補課時間由本公司安排後另行通知，恕無法指定講師。

5. 未事先來電或來訊請假者，該堂課不得要求補課。

七、退費標準

1. 課程異動：
   若因本公司調整課程日期或安排，導致學員無法參與課程，得於收到課程異動通知日起3日內申請全額退費。

2. 不可抗力因素：
   如因颱風、地震等不可抗力因素致無法上課，得申請全額退費。

3. 其他原因：

   • 於開課日7日前申請退費，酌扣新臺幣1,000元手續費。

   • 於開課日前4～6日申請退費，酌扣課程費用30%；若30%金額不足新臺幣1,000元，則以1,000元計。

   • 開課日前3日內申請退費，酌扣課程費用50%。

八、退費時間
退費申請須於每月25日前提出，符合退費規定者，將於次月5日辦理退款；退款金額須扣除30元匯款手續費。

九、複訓優惠
全套系列課程於1年內再次參加，可享複訓優惠價；超過1年則須依原價重新報名。
每梯次複訓名額有限，請於報名前先來電確認及預約。

十、開課異動
若報名人數未達開班標準，本公司得視實際報名情況調整開課日期及上課地點，相關異動將另行通知。

十一、書籍商品退換貨規定
書籍商品售出後，除商品本身有瑕疵外，恕不接受退貨。

如書籍有以下情形，請於收到商品後與我們聯繫，經確認後可寄回更換：

• 裝訂錯誤
• 缺頁
• 明顯可辨識之印刷瑕疵
• 明顯破損或髒污

若僅屬個人對商品完美度的要求，例如書籍內頁有些微油墨痕跡、極小凹痕或其他不影響閱讀及使用之輕微瑕疵，恕無法提供更換。

溫馨提醒：
若您對書籍外觀及印刷品質有較高要求，建議可直接至信實稅務顧問現場選購，以便確認商品狀況後再購買。