商品明細

• 作者：羅友三 會計師 著
• 出版日期：2001-04-20

三月份，報稅季節到，接到扣繳憑單時，納稅人總是滿腹牢騷，極不情願，此時就會開始為自己規劃如何降低所得稅稅賦「分散所得」--這是最直接也最有效方法，於是將名下存款放在子女名下、兄弟姊妹名下，卻沒想到這個舉動已涉及「贈與」，是因為納稅人故意不報贈與稅嗎？當然不是，是因為他們不知道有贈與稅這回事，也不知道該行為已涉及贈與。每年到了三月份，全國人民都記得提醒自己，要記得按期申報所得稅，可是卻很少人在贈與超過一百萬後主動申報贈與稅，原因當然也是因為「不知道」。

很少人知道遺產稅及贈與稅的原因是其免稅額較高，會被課到稅者即代表他的財富價值不菲，以贈與稅而言，每年贈與金額超過一百萬元者，即應課徵贈與稅；而遺產稅，其免稅額為七百萬元，再加上其他扣除額的話，遺產總額約一千萬才有可能被課到稅，這也是「遺產稅」及「贈與稅」常被人喻為富人稅的原因。但事實上並非富人才有可能被課到稅，也許您家隔壁不起眼的毛頭小伙子他就面臨了遺產稅的問題。筆者的手中就有好幾個案子，其繼承人才二十幾歲，卻要背負著數百萬甚至數千萬元的遺產稅負債，原因是他繼承到的都是不動產，沒有現金。其實這些問題，如果在他父親生前就規劃好的話，就不會產生這麼多的問題了。

不過近年來，由於報章媒體的報導，加上民眾知識水準的提升，愈來愈多人開始正視財產規劃，甚至自己學習規劃。筆者認為這是一個相當好的現象，不過還是要提醒各位讀者，遺產及贈與稅法共計五十九條條文，加上五十七條的施行細則，也才一百一十六條條文，感覺起來並不多。其實不然，因為遺贈稅有許多減免規定並非規定在遺贈稅法中，而是散佈在各法令，以公共設施保留地的減免規定為例，它是規定在都市計劃法中，而不是規定在遺贈稅法中。遺贈稅申報時還涉及民法的規定，例如民法親屬編「夫妻財產制」的改變，也會衍生妻的財產該不該計入夫的財產內申報的問題。除此之外，金融商品的多樣化，也使得現在課稅情形愈來愈複雜，這此申報細節連專業人仕都不見得能透徹了解，更甭論一般民眾。

但為讓讀者能透視遺贈稅課稅實務及財產規劃，本書中從國稅局課稅實務談起，進而分析節稅規劃、申報實務及登記實務，至於比較複雜的幾個問題，例如農夫課稅、夫妻剩餘財產請求權、實務抵繳等等則另闢專章討論。此外，國人愈來愈能接受利用保險作為財產規劃的工具之一，但如何使其更能為大眾靈活運用，也是讀者們最關心的議題，故本書中也以專章方式說明。最後再以幾個綜合案例分析說明如何做整體的資產規劃，讓讀者看書就能DIY規劃。最後，誠摯地希望各稅務界的先進們能予以賜教。

一、課程時間
課程皆安排於平日上班時間，恕不安排夜間及假日課程。

二、上課資格及結業證書

1. 全套系列課程優惠方案僅限本人使用，上課資格不得轉讓。

2. 完成課程並全勤出席者，始頒發結業證書。

三、著作權及課程內容使用規範
為尊重講師及本公司的智慧財產權，課程進行期間請勿錄音、錄影或拍照，亦不得以任何方式擅自複製、翻拍、拷貝或散布教材及課程內容。

四、報名方式
報名前請先來電確認課程是否確定開課，再進行繳費。
完成全額繳費後，始完成報名程序。

五、單位包班專案

1. 單位包班課程之上課場地由包班單位負責，課程時間依包班單位安排。

2. 學員如缺席或請假，原則上不提供補課或退費。

3. 如學員因確診、隔離、發燒等具傳染性疾病，或因需照顧生病家人而無法出席，經提供相關證明文件影本後，得依未上課之課程比例辦理退費。

4. 退費不以現金方式辦理，退費金額可扣抵下次報名本公司課程之費用。

六、公開班請假及補課規定

1. 公開班完成報名繳費後，如因故無法出席，請至少於課程開始3日前來電或來訊請假。

2. 全套課程共8堂，最多可請假2堂。請假超過2堂者，超過部分須付費補課，補課費用為2,500元／天。

3. 請假2堂以內者，可免費補課。補課須於下一梯次課程期間內完成，逾期未完成者，視同放棄補課權利，恕不另行通知。

4. 補課時間由本公司安排後另行通知，恕無法指定講師。

5. 未事先來電或來訊請假者，該堂課不得要求補課。

七、退費標準

1. 課程異動：
   若因本公司調整課程日期或安排，導致學員無法參與課程，得於收到課程異動通知日起3日內申請全額退費。

2. 不可抗力因素：
   如因颱風、地震等不可抗力因素致無法上課，得申請全額退費。

3. 其他原因：

   • 於開課日7日前申請退費，酌扣新臺幣1,000元手續費。

   • 於開課日前4～6日申請退費，酌扣課程費用30%；若30%金額不足新臺幣1,000元，則以1,000元計。

   • 開課日前3日內申請退費，酌扣課程費用50%。

八、退費時間
退費申請須於每月25日前提出，符合退費規定者，將於次月5日辦理退款；退款金額須扣除30元匯款手續費。

九、複訓優惠
全套系列課程於1年內再次參加，可享複訓優惠價；超過1年則須依原價重新報名。
每梯次複訓名額有限，請於報名前先來電確認及預約。

十、開課異動
若報名人數未達開班標準，本公司得視實際報名情況調整開課日期及上課地點，相關異動將另行通知。

十一、書籍商品退換貨規定
書籍商品售出後，除商品本身有瑕疵外，恕不接受退貨。

如書籍有以下情形，請於收到商品後與我們聯繫，經確認後可寄回更換：

• 裝訂錯誤
• 缺頁
• 明顯可辨識之印刷瑕疵
• 明顯破損或髒污

若僅屬個人對商品完美度的要求，例如書籍內頁有些微油墨痕跡、極小凹痕或其他不影響閱讀及使用之輕微瑕疵，恕無法提供更換。

溫馨提醒：
若您對書籍外觀及印刷品質有較高要求，建議可直接至信實稅務顧問現場選購，以便確認商品狀況後再購買。