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2024/11/27 死亡前2年變更要保人，應注意贈與稅及遺產稅申報規定

#贈與稅
#遺產稅
#保單價值準備金

民眾常利用保險進行投資理財規劃，如果於保險契約存續期間變更要保人，視同原要保人將保單價值準備金無償移轉予他人，屬遺贈稅法第4條規定之贈與行為，應申報贈與稅。原要保人若於變更要保人後死亡，尚須注意是否符合死亡前2年內贈與應併入遺產課稅之規定。

詳情請參考簡報內容及案例的說明。
資料來源：國稅局 2024-11-21

#信實稅務顧問

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