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民眾辦理遺產稅申報時，若被繼承人生前持有股票，而公司於死亡年度配發現金股利或股票股利，許多人常疑惑：這筆股利究竟應列入遺產，還是屬於繼承人的所得？

其實，判斷的重點在於股票種類與基準日。

以除權（息）交易日作為認定基準。

若除權（息）交易日在被繼承人死亡日前（含當日），表示股利請求權已經確定，應併入遺產總額申報遺產稅。

以股東會決議基準日認定；若未公告除權基準日，則以股東會決議之股利發放日為基準。

基準日在死亡日前（含當日）
屬於被繼承人遺產
應併入遺產總額申報遺產稅

基準日在死亡日後

不屬於遺產
屬於繼承人所得
應由繼承人於領取年度申報綜合所得稅

重點提醒

辦理遺產稅申報前，務必先向發放股利公司或代理證券商確認股利基準日，再依規定正確判斷應列入遺產或所得，避免漏報、誤報，保障自身權益。