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繼承上市（櫃）公司股票所配股利，要申報遺產稅嗎？關鍵看「2個時間點」

財政部臺北國稅局近期提醒，民眾在辦理遺產稅申報時，若被繼承人留有上市（櫃）公司股票，除了股票本身須列入遺產外，「死亡後所配發的股利」是否要申報遺產稅，也常成為容易誤解的重點。

國稅局指出，判斷關鍵在於：

被繼承人死亡日
股票除權（息）交易日

代表被繼承人生前已取得獲配股利的權利。

因此，即使股利實際發放日在死亡日後，仍應按可分配股利金額，列入遺產中的「應收股利」，申報遺產稅。

表示獲配股利的權利人已是繼承人。

此時股利屬於繼承人的所得，應列入所得稅課稅範圍，不必列入遺產稅申報。

許多人辦理遺產稅時，往往只注意股票市值，卻忽略「應收股利」問題。

若未正確確認除權（息）交易日，可能造成漏報風險。

建議家屬或繼承人在申報前，務必先確認各公司公告的除權（息）日期，以避免後續補稅或裁罰。

資料來源：財政部臺北國稅局
發布日期：2026-05-19